161、 纳税检查的主体是（）

A，税务机关

B，财政机关

C，会计师事务所

D，审计部门 

标准答案：a 
 
解　　析：纳税检查的主体是税务机关

162、 某企业销售钢材取得含税价款11700元，另收取包装物押金1000元，则其应税销售额为（  ）。

A.11700  

B.10000

C.12700   

D.10854.7 

标准答案：b 
 
解　　析：注意本题中是包装物押金而不是租金，对于销售钢材收取的包装物押金没有逾期不计算销项税。所以应税销售额为11700/（1+17％）=10000。

163、 某企业购进设备一台，价款50000元，增值税专用发票上注明的增值税额是8500元，货款已付，则下列账务处理正确的是（  ）。

A．借：固定资产50000
       应交税费-应交增值税（进项税额）8500
   贷：银行存款 58500

B. 借：固定资产58500
        贷：银行存款 58500

C. 借：固定资产50000
       营业外支出8500
       贷：银行存款 58500 

D. 借：固定资产50000
       管理费用8500
      贷：银行存款58500. 

标准答案：b 
 
164、 某企业为增值税一般纳税人，下列会计分录中正确的是（）

A， 借：主营业务成本
贷：库存商品

B， 借：现金
贷：库存商品

C， 借：应收账款
贷：库存商品

D， 借：应付账款
贷：库存商品 

标准答案：a 
 
解　　析：除了A之外，其他会计分录，借贷双方均不具有对应关系，不正确。

165、 某生产企业为增值税一般纳税人，下列会计处理中正确的是（）

A， 借：在建工程
贷：库存商品

B， 借：在建工程
贷：原材料

C， 借：在建工程
贷：原材料
      应交税费-应交增值税（销项税额）

D， 借：在建工程
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额） 

标准答案：d 
 
解　　析：将材料用于在建工程，其材料负担的进项税不得抵扣，应该转出，所以应该涉及的账户是应交税费-应交增值税（进项税额转出）,而将产品用于在建工程，应该视同销售，涉及的账户是应交税费-应交增值税（销项税额），所以正确答案是D

166、 2003年11月，某商店（增值税小规模纳税人）购进服装150套，进价每套80元，以每套98元的价格全部销售出去。该商店当月应纳增值税为（    ）。

A．565.38元

B．588元

C．882元

D．832.08元 

标准答案：a 
 
解　　析：该商店为商业型小规模纳税人，适用税率为4％，而取得的销售额为含税销售额，要换算为不含税销售额，因此，应纳增值税额＝[ 98/（1＋4％）]×150×4％＝565.38元。

167、 某企业（增值税一般纳税人）将自制产品一批用于在建工程，已知该批产品的不含税对外售价为100000元，成本为80000元，下列账务处理正确的为（  ）

A借：在建工程        80000
   贷：库存商品     80000

B借：在建工程       100000
   贷：库存商品    100000

C借：在建工程              93600
   贷：库存商品                        80000
       应交税费－应交增值税（销项税额）13600

D借：在建工程                           97000
   贷：库存商品                        80000
       应交税费－应交增值税（销项税额）17000 

标准答案：d 
 
解　　析：自制产品用于在建工程视同销售，由于有售价所以按售价计销项税销项税额＝100000×17％＝17000元
 
168、 某企业（增值税一般纳税人）当期购进商品一批1000千克，进价100000元，税金17000元，入库时，发现短缺100千克，经查，系非正常损失，下列会计处理正确的为（  ）

A借：物资采购 100000
   应交税费－应交增值税（进项税）17000
  贷：银行存款117000
借：库存商品90000
   待处理财产损益10000
   贷：物资采购100000

B借：物资采购101700
   应交税费－应交增值税（进项税）15300
  贷：银行存款117000
借：库存商品91700
   营业外支出－非常损失10000
   贷：物资采购101700

C借：物资采购100000
      应交税费－应交增值税（进项税）17000
  贷：银行存款117000
借：库存商品90000
    待处理财产损益11700
   贷：物资采购100000
       应交税费－应交增值税（进项税转出）1700

D借：物资采购90000
      应交税费－应交增值税（进项税）15300
      营业费用 11700
  贷：银行存款117000
借：库存商品90000
   贷：物资采购90000 
 
标准答案：c 
 
解　　析：非正常损失的购进货物所属增值税额属于不得抵扣进项税，购进时已抵扣的，需要转出。100千克的进项税为17000×100/1000＝1700元

169、 某商业企业为增值税一般纳税人，2004年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业账务处理为：
借：银行存款                  10000
贷：资本公积                   10000
企业上述账务处理会造成（  ）。

A少计提销项税额1700元    

B少计提销项税额1452.99元

C少计提销项税额400元     

D少计提销项税额384.62元 

标准答案：b 
 
解　　析：普通发票记载的金额为价税合计数
      少计的销售收入：10000÷（1+17％）＝8547.01
          少计的销项税：8547.01×17％＝1452.99

170、 下列项目属于期间费用的是（）。

A.制造费用             

B.营业费用    

C.待摊费用             

D.预提费用 
 
标准答案：b 
 
解　　析：A应计入产品成本，C属于资产，D属于负债。

171、 下列项目中，不得提取折旧的固定资产为（    ）。

A．以融资租赁方式租入的固定资产

B．当月减少的固定资产

C．房屋、建筑物

D．提前报废的固定资产 

标准答案：d 
 
解　　析：以融资租赁方式租入的固定资产、当月减少的固定资产、房屋和建筑物（无论是否在用）都可以提取固定资产折旧，而提前报废的固定资产不得提取折旧。