41、 下列哪些并不是衡量宏观税收负担的指标（  ）。

A. 国民收入负担率

B. 企业直接税负担率

C. 企业纯收入负担率

D. 企业全部税收负担率

E. 国民生产总值负担率 
 
标准答案：b, c, d 
 
解　　析：衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率与国民收入负担率。BCD均属于微观税收负担指标

42、 税负转嫁的条件包括（  ）

A商品经济的存在 

B自由价格机制

C前转           

D后转 
 
标准答案：a, b 
 
解　　析：税负转嫁的条件
（1）商品经济的存在。
（2）自由的价格体制。
CD属于税负转嫁的形式

43、 对税收饶让的理解表述正确的是(    )。

A. 是一种免除国际重复征税的独立方法

B. 主要目的是为彻底解决国际重复征税问题

C. 目的是为保障非居住国税收优惠政策发挥实际效果

D. 会影响居住国行使税收居民管辖权的正当权益

E. 是以税收抵免的实行为前提的 
 
标准答案：c, e 
 
解　　析：税收饶让是以税收抵免的发生为前提的，主要是为了保障各个税收优惠措施的实际效果。

44、 关于国际税收的概念，下列表述正确的有（   ）。

A．它是指国家与纳税人之间的征纳活动      

B．体现国家之间的税收分配关系

C．是独立的税种     

D．是由国家税收派生出来的

E．所涉及的纳税人必须是跨国纳税人 
 
标准答案：b, d, e 
 
解　　析：国际税收是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。不是一个独立的税种，是由国家税收派生出来的，不能离开跨国纳税人这一因素。

45、 下列有关解决国际重复征税方法的表述中正确的有（  ）

A在扣除法下仍存在国际重复征税问题

B免税法承认收入来源地管辖权的独占地位

C低税法是承认收入来源地管辖权的独占地位

D抵免法承认收入来源地管辖权优先居民管辖权

E抵免法承认居民管辖权优先收入来源地管辖权 
 
标准答案：a, b, d 
 
解　　析：扣除法。即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。也不能彻底解决重复征税。所以A正确
免税法亦称“豁免法”，是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除，本方法是承认收入来源地管辖权的独占地位。B正确
低税法是指居住国政府对其居民国外来源的所得，单独制订较低的税率征税，以减轻重复征税。只能在一定程度上减轻而不能彻底消除重复征税。C错误
抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权。D正确，E错误

46、 对消除国际重复征税的抵免法表述正确的是 (    )。

A．以承认地域管辖权优于居民管辖权为前提的  

B．分为直接抵免和间接抵免

C．能够彻底免除国际重复征税

D．直接抵免适用于跨国母、子公司之间的税收抵免

E．各国实行税收抵免时通常规定了抵免限额

标准答案：a, b, e 
 
解　　析：税收抵免是以承认收入来源地管辖权优于居民管辖权为前提的；抵免法分为直接抵免和间接抵免两种方法；直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人，间接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免；在实行抵免时通常都要规定一个限额。

47、 税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括（    ）。

A．起征点     

B．免征额

C．跨期结转  

D．核定减免率 

标准答案：a, b, c 
 
解　　析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现减免税
     具体包括：起征点、免征额、项目扣除以及垮期结转
     D属于税额式减免税

48、 税法的正式渊源包括（  ）

A 宪法 

B 税收法律

C 税收法规 

D 部委规章 

E 税收通告 
 
标准答案：a, b, c, d 
 
解　　析：在我国，税法的非正式渊源主要指习惯、判例、税收通告。D属于非正式渊源

49、 增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（）。
 
A、向买方收取的手续费
 
B、向买方收取的销项税额
 
C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税
 
D、同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开具给购买方的；2,纳税人将该项发票转交给购买方的
 
标准答案：b, c, d 
 
解　　析：向购买方收取的各种价外费用具体包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。上述价外费用不包括以下三项费用
①向购买方收取的销项税额。
　　②受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税。
　　③同时符合以下两个条件的代垫运费：
　　即承运部门的运费发票开具给购货方，并且由纳税人将该项发票转交给购货方的。在这种情况下，纳税人仅仅是为购货人代办运输业务，而未从中收取额外费用。
 
50、 纳税人（非旧机动车经营单位）销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。

A、销售价格未超过原值的，免征增值税

B、销售价格未超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税

C、销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税

D、销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税

标准答案：a, d 
 
解　　析：按现行规定，纳税人销售自己使用过的属于征收增值税的机动车，售价未超过原值的免税；售价超过原值的，按4％的征收率计算税额后再减半征收增值税。