一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意) 1、国家财政属于_______。 A.交换范畴
B.生产范畴
C.分配范畴
D.消费范畴
2、公共财政源于_______国家。
A.市场经济
B.计划经济
C.商品经济
D.自然经济
3、国家通过财政对_______进行分配和再分配，将_______配置到社会公共需要的各个方面，使其得到充分合理利用。
A.国民生产总值；各种生产要素
B.一部分社会产品；一部分资源
C.社会总产品；各类资源
D.国民收入；一部分生产要素
4、只有掌握财政收入的_______，才能正确地确定财政收入。
A.最高界限
B.合理数量界限
C.客观最低界限
D.A或C
5、财政收支分配结构是指以_______表现的财政收支分配内部各种要素的构成及其相互关系。
A.价格形式
B.货币形式
C.价值形式
D.实物形式
6、税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿地集中一部分财政收入所形成的_______。
A.消费分配
B.交换分配
C.一般分配
D.特定分配
7、税收是国家取得财政收入的_______。
A.主要方式
B.辅助方式
C.基本方式
D.次要方式
8、国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中的_______。
A.有形资产
B.非经营性资产
C.开发性资产
D.无形资产
9、_______是社会保障的核心内容。
A.社会求助
B.社会保险
C.社会福利
D.社会优抚
10、财政收入划分以_______为主要形式。
A.税种
B.收费
C.利润上缴
D.发行债券
11、国家预算是政府的_______计划。
A.财政收入
B.财政支出
C.财政收支
D.经济 (中国经济师考试网 发布在www.jingjishi.com如要转载注明:来自中国经济师考试网)
12、预算是有利于统治阶级的_______关系。 A.生产
B.消费
C.分配
D.经济
13、_______是我国税制结构中的主体税类。
A.流转税
B.所得税
C.工商税
D.营业税
14、增值税属_______。
A.中央专有税
B.地方专有税
C.主要收入归中央的共享税
D.主要收入归地方的共享税
15、_______是目前我国税制体系中的主体税种。
A.关税
B.营业税
C.消费税
D.增值税
16、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在_______以下的为小规模纳税人。
A.80万元
B.100万元
C.150万元
D.180万元
17、公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的_______。
A.转移支付
B.消费性财政支出
C.消耗性财政支出
D.内部支出
18、_______反映政府活动的范围和方向。
A.财政收入
B.财政支出
C.预算收入
D.预算支出
19、税收征收管理简称_______。
A.税收征收
B.税收管理
C.税收收管
D.税收征管
20、税收征收管理的作用是由_______的作用所决定的。
A.税收
B.征收
C.管理
D.税收管理
21、按国债的偿还期限来划分，国债可分为短期、中期和长期国债三类。一般的划分标准为_______以上到期为长期国债。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
22、国债限度是指国家举债规模的_______。
A.最高限度
B.最低限度
C.中等限度
D.规定限度
23、国债的发行主体是国家，国家是社会政治经济的组织管理者，国债的偿还以国家财政收入作担保。因此，国债具有_______的特点。(中国经济师考试网 发布在www.jingjishi.com如要转载注明:来自中国经济师考试网)
A.信誉高
B.灵活性
C.有偿性
D.可转让性
24、养老保险的管理主体是_______的社会保险机构。
A.国家
B.地方
C.政府
D.企业
25、用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的_______左右；职工缴费率一般为职工工资的_______。
A.6%；2%
B.2%；6%
C.5%；2%
D.6%；3%
26、在基本医疗保险基金的管理中，确定统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的_______左右。
A.15%
B.20%
C.10%
D.30%
27、我国失业保险的对象是_______。
A.城镇企事业单位的职工
B.农村待业人员
C.城镇待业人员
D.毕业大学生
28、按照世界银行的规定，国际性招标通告从发布到投标截止之间的时间为不少于_______天。
A.40
B.45
C.60
D.90
29、评标委员会成员一般为_______人以上单数，其中专家不得少于_______。
A.3；1/3
B.5；2/3
C.7；1/3
D.5；1/3
30、财政法是国家参与社会产品_______进程中形成的财政管理的法律、行政法规和规章制度等法制规范性文件的总称。
A.生产
B.交换
C.分配和再分配
D.消费
31、_______是指通过国家预算筹集和分配国家一部分财政资金而形成的关系。
A.财政管理体制关系
B.预算关系
C.税收关系
D.财政监督关系
32、从法律体系的诸层次来看，我国财政法应该是居于_______层次的基本部门法。
A.第一
B.第二
C.第三
D.第四
33、国家通过财政法的实施，代表工人阶级和广大人民掌握国家的财政收入，保障资金积累和合理分配，调整各种分配关系，促进国民经济的顺利发展。这体现了_______。(中国经济师考试网 发布在www.jingjishi.com如要转载注明:来自中国经济师考试网)
A.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑
B.我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点
C.我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动
D.我国财政法调整国家预算
34、市场机制惟一能使经济回升的手段是_______，这也是有限度的。
A.增加投资
B.利率下降
C.利率上升
D.减少投资
35、财政行为的变化是_______，但一旦发生以后就成为经济的_______，对经济产生影响。
A.宏观的；微观变量
B.微观的；宏观变量
C.外生的；内生变量
D.内生的；外生变量
36、财政宏观调控的目标就是实现国民经济的_______。
A.快速增长
B.目标增长
C.固定增长
D.稳定增长
37、_______是由“过度需求”引起的。
A.经济危机
B.经济增长
C.通货膨胀
D.滞胀
38、经济增长是指实际产量的增加，通常用不变价格下的_______的增长来测量。
A.自发投资
B.GDP
C.税收净值
D.GNP
39、国际收入政策的运用取决于一个国家的_______，它是信誉的重要依据。
A.GDP
B.GNP
C.国力
D.国防
40、经过几十年艰苦的探索，社会主义中国终于找到了自己的经济发展道路——_______。
A.政府宏观调控
B.社会主义市场经济
C.社会主义计划经济
D.市场微观放开
41、对于整个社会主义市场经济来说，其有效运行离不开国家的宏观调控，而_______是国家整个宏观调控体系的重要环节。
A.财政宏观调控
B.财务宏观调控
C.商品宏观调控
D.生产资料宏观调控
42、我国流转税以_______为主导税种。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
43、行为税类是国家调节_______所开征的税。
A.公民的所有行为
B.一切经济领域类的经济行为
C.某些特定经济行为
D.法律行为
44、我国社会主义财政监督职能的含义不包括_______。
A.包含在分配过程中，保证分配职能正确实现的监督
B.体现在日常财政管理工作中的监督
C.体现在财政收支业务活动中的监督
D.确保国家财政资金取之合理，用之得当的监督
45、下列属于中央对地方税收的返还形式的有_______。
A.体制性补助
B.单项性补助
C.特殊性补助
D.多样性补助
46、我国社会主义财政法的特点不包括_______。
A.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑
B.我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点
C.我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动
D.我国财政法可以用来调整各种法律关系
47、下列属于紧缩性财政政策的主要手段的是_______。
A.降低利率
B.压缩财政支出规模
C.减少税负
D.提高财政收入规模
48、政府投资和_______为财政支出。
A.企业投资
B.个人投资
C.居民个人消费
D.社会公共消费
49、财政宏观调控的功能有_______。
A.对经济性质的影响
B.对经济收入的影响
C.对经济总水平的影响
D.对生产力水平的影响
50、(NEW!)农业部门直接提供的财政收入主要表现为_______。
A.农业特产税
B.契税
C.耕地占用税
D.农(牧)业税
51、(NEW!)具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指_______。
A.交叉公平
B.纵向公平
C.横向公平
D.合理负担
52、(NEW!)以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是_______。
A.税收收入
B.收费收入
C.国有资产收益
D.债务收入
53、(NEW!)用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的_______。
A.专门性原则
B.自愿性原则
C.效率性原则
D.组织性原则
54、(NEW!)在商品货币经济条件下，财政收入是以_______来衡量的。
A.GNP
B.实物
C.货币
D.GDP
55、(NEW!)从静态的角度看，财政收入是_______。
A.征税和收费的过程
B.一定量的社会产品
C.政府筹集财政资金的过程
D.用货币表现的一定量的社会产品价值
56、(NEW!)_______是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度。
A.税率
B.税制结构
C.税法体系
D.税收要素
57、(NEW!)下列有关我国现行税制结构的说法中，不正确的是_______。
A.以流转税和所得税并重为主体
B.以消费税和营业税并重为主体
C.社会主义市场经济要求税收分配有助于实现公平、平等，按能力负税的原则
D.有多种税种为配合发挥作用
58、(NEW!)税法的空间效力是指税法在_______内发生的效力。
A.特定地域
B.特殊地域
C.个别地区
D.任何区域
59、(NEW!)全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，在_______有效。
A.香港
B.澳门
C.保税区
D.西藏自治区
60、(NEW!)下列选项中，不是税法的解释按权限划分的是_______。
A.立法解释
B.行政解释
C.司法解释
D.限制解释
二、多项选择题(共20题，每题1分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或少选本题不得分)
61、我国社会主义财政的本质是_______。 A.取之于民，用之于民
B.为巩固人民民主专政，发展社会主义经济、教科文事业和保健福利事业，履行国际主义义务，在参与社会产品的分配与再分配中形成的以国家为主体的分配关系(中国经济师考试网 发布在www.jingjishi.com如要转载注明:来自中国经济师考试网)
C.对社会主义经济进行宏观调控的经济杠杆和管理、监督的重要手段
D.弥补市场缺陷，优化资源配置，推动生产力发展 62、社会再生产过程包括_______环节。 A.生产
B.流通
C.分配
D.交换
E.消费
63、社会保障包括_______。
A.社会保险
B.社会福利
C.社会救济
D.社会优抚事业 64、在我国社会主义条件下，预算的含义可概括为_______。 A.预算是具有法律效力的国家基本财政计划
B.预算是具有法律效力的国家基本经济计划
C.预算是国家政府筹集和分配集中性财政资金的重要工具
D.预算是国家政府筹集和分配财政资金的重要工具 65、国家预算一般具有_______特征。 A.预测性
B.集中性
C.法律性
D.计划性
E.综合性
66、我国社会主义国家预算与资本主义国家预算比较具有的特点是_______。
A.统一的预算
B.民主的预算
C.政府公共收支平衡有余的预算
D.建设性收支规模适度，结构合理的预算
E.为人民谋福利的预算
67、流转税是以_______为征税对象按流转额征收的各种税的总称。
A.物品
B.商品
C.非商品
D.劳务 68、流转税具有_______的特点。 A.按商品流转额和非商品流转额征税
B.税额与价格关系密切
C.在特定的环节纳税
D.在确定的环节纳税
E.税额与征税对象的关系密切
69、流转税有利于_______。
A.纳税人依法纳税
B.国家调节生产、流通和消费
C.国家及时稳定地取得财政收入
D.国家调整与纳税人的关系 70、目前我国的流转税主要包括_______等税种。 A.关税
B.生产税
C.增值税
D.营业税
E.消费税
71、下列关于事业单位的说法正确的是_______。
A.具有国家管理职能不具有社会生产职能
B.不以盈利为目的
C.只是间接为上层建筑和经济建设服务
D.直接或间接为人民生活服务 72、事业行政单位财务管理的特点为_______。 A.管理对象的非生产性
B.业务内容的政策性
C.涉及范围的广泛性
D.管理类型的复杂性 73、国债产生和发展的条件是_______。 A.商品经济的产生和发展
B.市场经济的产生和发展
C.国家职能的扩大和加强
D.社会历史的发展 74、国债_______。 A.是一种债券
B.是财政收入的形式之一
C.具有悠久的历史
D.属于财政范畴 75、养老金储备主要来自_______。 A.个人缴费
B.雇佣单位缴费
C.政府拨款
D.贷款 76、医疗社会保险的特点有_______。 A.保障对象的广泛性
B.与其他保险项目的关联性
C.保险待遇的差异性
D.保险目的的非生活性 77、财政政策和货币政策的选择和配合要视具体情况而定，其组合方式有_______。 A.双紧政策
B.双松政策
C.松的财政政策和紧的货币政策组合
D.紧的财政政策和松的货币政策组合 78、财政宏观调控的政策体系中，财政宏观调控并不是惟一的手段，此外还有_______。 A.货币政策
B.工资政策
C.产业政策
D.国际收支政策 79、财政补贴的方式有_______。 A.实补
B.明补
C.虚补
D.暗补 80、按财政工作全过程来分类，财政政策体系是由_______等构成。 A.税收政策
B.财政支出政策
C.预算政策
D.财政补贴政策
E.国债政策
三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］
(一) 资料：
在我国四川省1981年～2000年财政收支情况如下表所示： | 单位：亿元 | 年份 | 财政收入 | 财政支出 | 结余(赤字) | 金额 | 比上年±% | 金额 | 比上年±10% | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 |
| 52.7 | 58.07 | 65.28 | 72.78 | 80.64 | 88.54 | 97.95 | 113.0 | 123.29 | 134.87 |
| - | +10.2 | +12.4 | +11.5 | +10.8 | +9.8 | +10.4 | +15.6 | +9.1 | +9.4 |
| 51.3 | 56.32 | 63.87 | 71.67 | 79.84 | 87.18 | 98.69 | 116.45 | 131.6 | 147.38 |
| - | +9.8 | +13.4 | +12.2 | +11.4 | +9.2 | +13.2 | +18 | +13 | +12 |
| +1.4 | +1.75 | +1.41 | +1.11 | +0.8 | +1.36 | -0.94 | -3.45 | -8.31 | -12.51 |
| 合计 | 886.92 | - | 904.3 | - | -17.38 |
|
其中：财政收入90%来源于税收：财政支出中80%用于维持性支出。
根据上表所列资料回答以下问题：
81、四川省十年的财政收支状况是_______。 A.财政收入和财政支出均呈递增趋势
B.财政收入增长幅度呈缓慢增长趋势，而财政支出增长幅度呈递增趋势
C.从1991年～1996年财政收入和财政支出基本同步增长，收支平衡，略有结余
D.从1997年～2000年财政收入虽然增长，但增长呈波动状态，而财政支出增长过快，导致财政赤字 82、根据四川省的财政收支状况，其弥补财政赤字的主要方式有_______。 A.动用以往财政结余
B.发行公债
C.加强税收征管，增加税收收入
D.向银行借款或透支 83、根据四川省的财政状况，对2001年财政支出安排应遵循的原则是_______。 A.量入为出，减少财政赤字
B.量出为入，保证现有支出增长规模
C.量入为出与量出为入相结合，既保证维持性支出，又保证发展性支出
D.以量出为入为主，优先保证发展性支出 84、根据四川省财政支出的实际，其维持性支出占全部财政支出的80%，四川省认为必须压缩支出以减少财政赤字。预计2001年的财政支出额为140亿元_______。 A.维持性支出保持在上年水平，发展性支出计划安排25亿元，可行
B.适当压缩维持性支出，发展性支出计划安排30亿元，可行
C.根据四种省的财政支出实际，可行
D.根据四川省的财政支出实际，不可行 85、四川省的财政收入中，税收收入占90%，2001年的财政收入增长比2000年下降两个百分点，同时因部分国有工业企业效益仍然欠佳，加之自然灾害影响农业收成，预计税收收入比上年下降4%。四川省2001年的财政收入预计为140亿元，以保证财政收支平衡_______。 A.按照四川省的财政收入增长趋势，可行
B.按照四川省的财政收入增长趋势，不可行
C.虽说四川省预计2001年税收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140亿元任务的同时，压缩财政支出增长幅度，以保证收支平衡
D.根据四川省财政收入增减变化规律，2001年收入仍呈增长趋势，但税收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排财政收入 (二)1.北京理工大学杨教授2000年5月取得的收入情况如下：工资收入1900元；一次取得劳务报酬收入3000元；一次取得学术专著稿酬收入20000元；银行储蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.费用扣除标准：每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%的费用。
3.工资薪金所得税率表(简表) 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数(元) | 1
2
3
4 | 不超过500元的
超过500元至2000元的部分
超过2000元至5000元的部分
超过5000元至20000元的部分 | 5
10
15
20 | 0
25
125
375 |
根据上述资料，回答下列问题：
86、杨教授的各种所得适用的税率类型有_______。
A.超率累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.幅度税率 87、工资薪金所得应纳个人所得税额为_______。 A.85元
B.165元
C.300元
D.380元 88、劳务报酬收入应纳个人所得税额为_______。 A.300元
B.440元
C.380元
D.190元 89、稿酬所得应纳个人所得税额为_______。 A.2240元
B.2825元
C.3200元
D.4000元 90、储蓄存款利息应纳个人所得税额为_______。 A.55元
B.40元
C.75元
D.200元 (三)某木器厂(增值税一般纳税人)1996年9月份发生下列主要业务：
购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用40000元，其中包括保险费8000元，装卸费2000元；
(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1000元；
(3)购进生产用自来水，支付金额2956元，增值税专用发票注明税额为156元；
(4)购进生产用铁钉价款金额10000元，进项税额为1700元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装修餐厅，价值8000元，取得专用发票注明税款1360元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
本月销售木器200套，售价3500元／套，另收取优质费80元／套；另外有5套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
其他事项：(中国经济师考试网 发布在www.jingjishi.com如要转载注明:来自中国经济师考试网)
(1)装修餐厅领用木材40立方米，买价共计12000元；
(2)火灾烧毁木材2立方米，买价计600元。 91、该企业本月的销项税额应是_______。 A.119000元
B.121720元
C.121975元
D.124763元 92、该企业支付运费的进项税额的正确处理是_______。 A.购进木材支付运费40000元允许按10%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料支付运费800元允许按10%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有30000元允许按10%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料支付运费中只有600元允许按10%计算进项税额抵扣 93、对于该企业装修餐厅领用木材业务，在下列各项税务处理中，其正确的是_______。 A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中减除
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”1200元、贷“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”2040元 94、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是_______。 A.购进木材业务
B.购进苹果业务
C.购进生产用水业务
D.购进生产用铁钉业务 95、该企业1996年9月份应纳的增值税税额是_______。 A.44724元
B.48864元
C.48275元
D.54205元 (四)税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答问题。 96、税率的基本形式有_______。 A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
E.实际税率
97、下列关于累进税率的表述中正确的是_______。
A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理
E.税率随征税对象数额的增加而提高
98、下列关于比例税率的表述中正确的有_______。
A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动
B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻
C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重
D.纳税人相对直接负担保持不变
E.纳税人的绝对直接负担保持不变
99、下列关于税率的表述中正确的有_______。
A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率
D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率
E.税率表示征税的深度
100、下列关于超额累进税率的表述中正确的有_______。
A.计算方法比较复杂
B.累进幅度比较缓和
C.累进幅度比较急剧
D.边际税率与平均税率一致
E.边际税率大于平均税率 标准答案:
| 题号 | 标准答案 | | 1 | C | | 2 | A | | 3 | B | | 4 | B | | 5 | C | | 6 | D | | 7 | C | | 8 | D | | 9 | B | | 10 | A | | 11 | C | | 12 | C | | 13 | A | | 14 | C | | 15 | D | | 16 | D | | 17 | C | | 18 | A | | 19 | D | | 20 | A | | 21 | B | | 22 | A | | 23 | A | | 24 | C | | 25 | A | | 26 | C | | 27 | A | | 28 | B | | 29 | B | | 30 | C | | 31 | B | | 32 | C | | 33 | A | | 34 | B | | 35 | C | | 36 | D | | 37 | C | | 38 | D | | 39 | C | | 40 | B | | 41 | A | | 42 | C | | 43 | B | | 44 | D | | 45 | A | | 46 | D | | 47 | A | | 48 | D | | 49 | C | | 50 | D | | 51 | B | | 52 | B | | 53 | B | | 54 | B | | 55 | D | | 56 | B | | 57 | B | | 58 | A | | 59 | D | | 60 | D | | 61 | AB | | 62 | ACDE | | 63 | ABCD | | 64 | AC | | 65 | ABCE | | 66 | ABCDE | | 67 | BD | | 68 | ABD | | 69 | BC | | 70 | ACDE | | 71 | BD | | 72 | ABCD | | 73 | AC | | 74 | ABCD | | 75 | ABC | | 76 | ABCD | | 77 | ABCD | | 78 | ABCD | | 79 | BD | | 80 | ABCDE | | 81 | ACD | | 82 | AC | | 83 | A | | 84 | C | | 85 | AC | | 86 | BC | | 87 | A | | 88 | B | | 89 | A | | 90 | D | | 91 | D | | 92 | C | | 93 | CD | | 94 | AD | | 95 | D | | 96 | ABC | | 97 | ABDE | | 98 | AB | | 99 | ABCDE | | 100 | ABE |
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