第五章 所得税制度

　　一、单项选择题

　　1、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过(　)的期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

　　A、12个月

　　B、2年

　　C、5年

　　D、10年

　　2、企业无论盈利还是亏损，都应当自月份或季度终了之日起(　)内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　A、10日

　　B、15日

　　C、7日

　　D、14日

　　3、总机构与各二级分支机构预缴税款时，总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分， 在每月或季度终了后(　)日内就地申报预缴。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　4、企业所得税的征税对象不包括(　)。

　　A、非居民企业的境内所得

　　B、居民企业的境外所得

　　C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

　　D、居民企业从非居民企业处取得的股息、红利所得

　　5、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A、基金会

　　B、有限合伙企业

　　C、非企业单位

　　D、社会团体

　　6、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税税率的说法不正确的是(　)。

　　A、企业所得税税率统一为25%

　　B、企业所得税法实行比例税率

　　C、现行企业所得税的基本税率为25%

　　D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税

　　7、自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税额低于(　)万元(含)的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　A、10

　　B、20

　　C、30

　　D、50

　　8、高新技术企业若按15%的税率征收企业所得税，则其应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于(　)。

　　A、6%

　　B、5%

　　C、4%

　　D、3%

　　9、某企业2016年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2016年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额(　)万元。

　　A、30

　　B、28

　　C、20

　　D、8

　　10、某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。广告费和业务宣传费支出650万元，该企业所发生的广告费和业务宣传费应当在以后纳税年度结转扣除(　)万元。

　　A、0

　　B、20

　　C、630

　　D、650

　　11、经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(　)的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　A、2.5%

　　B、8%

　　C、14%

　　D、15%

　　12、根据《企业所得税法》，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，其税务处理为(　)。

　　A、不超过年度销售收入15%的部分准予扣除

　　B、准予按实际发生的50%扣除

　　C、准予在税前全额扣除

　　D、不得税前扣除

　　13、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为(　)。

　　A、2年

　　B、4年

　　C、5年

　　D、10年

　　14、根据《企业所得税法》，外购的固定资产的计税基础不包括(　)。

　　A、购买价

　　B、相关税费

　　C、直接归属于使该资产达到预定用途发生的支出

　　D、日常修理费

　　15、停止使用的生产性生物资产，应当自(　)起停止计算折旧。

　　A、停止使用月份

　　B、停止使用月份的次月

　　C、转让或销毁月份

　　D、转让或销毁月份的次月

　　16、若企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。可采用的方法不包括(　)。

　　A、参照同类或者类似企业的利润率水平核定

　　B、按照企业成本加合理的费用法核定

　　C、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

　　D、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

　　17、金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过(　)而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　A、2：1

　　B、5：1

　　C、3：1

　　D、6：1

　　18、企业与其关联方分摊成本时，应当按照(　)原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。

　　A、真实性

　　B、成本与预期收益相配比

　　C、利润分成

　　D、成本加合理的费用和利润

　　19、某企业2016年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补缴的税款为(　)万元。

　　A、50

　　B、60

　　C、70

　　D、80

　　20、企业的固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的(　)。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、80%

　　D、75%