第四章 货物和劳务税制度

　　一、单项选择题

　　1、某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税(　)元。

　　A、0

　　B、1048.54

　　C、180.00

　　D、5230.77

　　2、某企业(一般纳税人)2016年8月16日销售一台使用过的机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2013年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为(　)元。

　　A、0元

　　B、1153.85

　　C、8717.95

　　D、2307.69

　　3、典当业中的一般纳税人销售死当物品时适用的增值税征收率为(　)。

　　A、17%

　　B、6%

　　C、依3%减按2%

　　D、3%

　　4、提供基础电信服务的增值税税率为(　)。

　　A、17%

　　B、11%

　　C、6%

　　D、3%

　　5、关于增值税进项税额的申报抵扣时间，下列说法中错误的是(　)。

　　A、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证

　　B、实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起90日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对

　　C、未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额

　　D、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证

　　6、一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让(　)的进项税额中扣减。

　　A、前一期

　　B、当期

　　C、后一期

　　D、同一纳税年度内的任何一期

　　7、某广告设计公司为增值税一般纳税人，2016年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费30000元，同时收取含增值税的广告发布手续费15000元。该项行为销项税额为(　)元。

　　A、6538.46

　　B、4459.46

　　C、2547.17

　　D、1310.68

　　8、增值税的纳税期限中，适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社的是(　)。

　　A、1日

　　B、3日

　　C、15日

　　D、1个季度

　　9、纳税人进口货物，应当自海关填发缴款书之日起(　)内缴纳税款。

　　A、5日

　　B、15日

　　C、1个月

　　D、1个季度

　　10、根据增值税起征点的幅度规定，纳税人按次纳税的，其起征点为(　)。

　　A、月销售额5000～20000元(含本数)

　　B、日销售额300～500元(含本数)

　　C、日销售额400～600元(含本数)

　　D、日销售额1000～1500元(含本数)

　　11、下列纳税人应该申请认定为增值税小规模纳税人的是(　)。

　　A、年应征增值税销售额为60万元的食品加工企业

　　B、年应征增值税销售额为75万元的超市

　　C、年应征增值税销售额为80万元的汽车修理厂

　　D、年应征增值税销售额为120万元的服装批发企业

　　12、关于2015年4月1日起，增值税纳税人办理一般纳税人资格登记应遵循的程序的说法不正确的是(　)。

　　A、纳税人要向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》，并提供税务登记证件

　　B、纳税人填报《增值税一般纳税人资格登记表》的内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记

　　C、纳税人填报《增值税一般纳税人资格登记表》的内容与税务登记信息不一致的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容

　　D、纳税人填报《增值税一般纳税人资格登记表》的内容不符合填列要求的，税务机关应于三个工作日内告知纳税人需要补正的内容

　　13、下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是(　)。

　　A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的

　　B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的

　　C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒

　　D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒

　　14、根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品的消费税税率为(　)。

　　A、30%

　　B、20%

　　C、15%

　　D、5%

　　15、自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)(　)以下，并无正当理由的，应按照国家税务总局规定的核价办法，核定消费税最低计税价格。。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　16、以租赁方式进口的货物，关于其完税价格的确定正确的是(　)。

　　A、以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，不计利息

　　B、留购的租赁货物以海关审查确定的市场价格作为完税价格

　　C、纳税义务人申请一次性缴纳税款的，只能按照海关审查确定的租金总额作为完税价格

　　D、纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以根据倒扣价格估价方法来确定该货物的完税价格

　　17、出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的(　)以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。

　　A、12小时

　　B、24小时

　　C、2日

　　D、10日

　　18、由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起(　)内可以追征，并加收滞纳金。

　　A、一年

　　B、二年

　　C、三年

　　D、五年

　　19、纳税人已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳关税之日起(　)内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料。

　　A、6个月

　　B、1年

　　C、2年

　　D、3年

　　20、根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是(　)。

　　A、关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

　　B、从保税区运往非保税区的货物

　　C、国际组织无偿赠送的物资

　　D、从国外进口用于生产保健品的生产设备

　　21、某百货公司为增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳的增值税(　)元。

　　A、2400.00

　　B、2496.00

　　C、3966.67

　　D、9066.67

　　22、关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是(　)。

　　A、适用6%税率

　　B、金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让

　　C、融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税

　　D、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税

　　23、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照(　)缴纳增值税。

　　A、港口码头服务

　　B、居民日常服务

　　C、安全保护服务

　　D、打捞救助服务

　　24、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照(　)缴纳增值税。

　　A、旅游娱乐服务

　　B、交通运输服务

　　C、文化体育服务

　　D、物流辅助服务

　　25、关于增值税制中的兼营行为的说法，错误的是(　)。

　　A、纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或不动产，但销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产不同时发生在同一项销售行为中

　　B、纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算免税、减税项目的销售额的，不得免税、减税

　　C、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率的，应分别核算销售额

　　D、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率，未分别核算销售额的，从高适用税率

　　26、下列增值税应税行为中，适用17%税率的是(　)。

　　A、有形动产融资租赁服务

　　B、纳税人跨境提供企业管理服务

　　C、经纪代理服务

　　D、金融商品转让

　　27、下列选项中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A、企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少

　　B、非正常损失的不动产所耗用的购进设计服务

　　C、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

　　D、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等

　　28、关于一般纳税人提供的教育辅助服务的计税规定的说法，正确的是(　)。

　　A、免纳增值税

　　B、可以选择按简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税

　　C、一律按6%税率计算缴纳增值税

　　D、一律按简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

　　29、关于一般纳税人提供不动产经营租赁服务的计税规定的说法，错误的是(　)。

　　A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择按简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

　　B、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应在不动产所在地进行纳税申报，并缴纳税款

　　C、公路经营企业中的一般纳税人收取营改增试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额

　　D、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报