第三章 税收理论

　　一、单项选择题

　　1、下列各项中，(　)的核心是如何使得税收关系适应一定的生产关系的要求，它体现了政府征税的基本思想。

　　A、税收原则

　　B、计税依据

　　C、科目

　　D、税率

　　2、税收原则理论起源于(　)。

　　A、16世纪

　　B、17世纪

　　C、18世纪

　　D、20世纪

　　3、提出“四端九项”税收原则的是(　)。

　　A、威廉·配第

　　B、亚当·斯密

　　C、阿道夫·瓦格纳

　　D、大卫·李嘉图

　　4、对于税收的产生、存在和发展，(　)是内在的、根本的决定依据。

　　A、社会经济

　　B、国家存在

　　C、国家对资金的需求

　　D、税收制度

　　5、一般来说，经济发展水平与税收负担的关系是(　)。

　　A、反比

　　B、正比

　　C、无关

　　D、视国家政治体制而异

　　6、税收制度与税收政策的核心是(　)。

　　A、税收来源

　　B、税率设计

　　C、税收负担

　　D、征税对象

　　7、关于税收负担的衡量指标，下列说法正确的是(　)。

　　A、国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×通货膨胀率×100%

　　B、企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和÷企业资产净值×100%

　　C、纯收入直接税负担率=企业一定时期缴纳的所得税÷企业一定时期获得的毛收入×100%

　　D、企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额÷同期实现利润总额×100%

　　8、税收制度的中心环节是(　)。

　　A、纳税人

　　B、征税对象

　　C、税率

　　D、纳税期限

　　9、定额税率一般适用于(　)的税种。

　　A、从量计征

　　B、从价计征

　　C、复合计征

　　D、从租计征

　　10、一般情况下，对商品流转额的征税适用的税率形式是(　)。

　　A、比例税率

　　B、定额税率

　　C、累进税率

　　D、复合征税

　　11、关于税负转嫁，下列说法错误的是(　)。

　　A、只有商品经济存在着税负转嫁问题

　　B、消转是一种特殊的税负转嫁形式

　　C、税负转移一般通过价格变动实现

　　D、供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比

　　12、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为(　)万元。

　　A、50

　　B、40

　　C、10

　　D、0

　　13、甲国A公司2016年境内、外所得总计200万元，其中来自境内所得为160万元，来自设在乙国的分公司所得为40万元，在乙国已纳所得税额为12万元。甲国的税率为30%，但甲国对本国居民来自境外所得实行15%的低税率。两国均实行属人兼属地税收管辖权。则A公司本年总的应纳税额为(　)万元。

　　A、6

　　B、48

　　C、54

　　D、66

　　14、在我国，税收法规由(　)制定。

　　A、全国人民代表大会及其常委会

　　B、国务院

　　C、财政部

　　D、国家税务总局

　　15、关于税法正式渊源的说法，错误的是(　)。

　　A、税收法律由国家最高权力机关制定

　　B、税收法规由国务院或其授权主管部门制定

　　C、部委税收规章由财政部、国家税务总局制定

　　D、地方性税收法规由各级地方人民政府制定

　　16、关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是(　)。

　　A、税收法定主义原则是税法至为重要的基本原则

　　B、税收法定主义原则可称为税收的最高法律原则

　　C、税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则

　　D、税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性

　　17、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税，甲国的这种做法所遵循的确定税收管辖权的原则是(　)。

　　A、属人主义原则

　　B、属地主义原则

　　C、属地兼属人主义原则

　　D、税收饶让原则

　　18、在我国税制改革中，合理调整(　)的征收范围、税率结构和征税环节，将部分大量消耗资源、严重污染环境的商品及高档奢侈品纳入其征收范围。

　　A、营业税

　　B、消费税

　　C、资源税

　　D、所得税

　　19、税收的纵向公平是指(　)。

　　A、排除特权阶层免税

　　B、自然人和法人均需纳税

　　C、公私经济均等征税

　　D、对不同境遇的人课征不同的税收

　　20、(　)通常被认为是测定纳税人纳税能力的最好尺度。

　　A、利润

　　B、收入

　　C、财产

　　D、消费支出

　　21、检验税收经济效率原则的标准是(　)。

　　A、征税成本最小化

　　B、税收额外负担最小化

　　C、税收额外收益最小化

　　D、税收收入最大化