1、某首饰商城为增值税一般纳税人 ，2015年5月发生以下业务：

　　(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。

　　(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。

　　(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)

　　(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。

　　(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票 ，注明价款50万元、增值税8.5万元。

　　其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%;成本利润率为6%.

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　1 、该商城销售成套礼盒应缴纳的消费税税额为( )万元。

　　A.0.855

　　B.1

　　C.1.4625

　　D.1.25

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)

　　2 、“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税为( )万元。

　　A.2.56

　　B.21.37

　　C.3

　　D.25

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)

　　3 、定制加工金银首饰应缴纳的消费税( )

　　A.1.5

　　B.1.58

　　C.1.85

　　D.1.6

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=31.58×5%=1.58(万元)

　　4 、用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税( )

　　A.3.51

　　B.2.05

　　C.2.16

　　D.3

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)

　　5 、商城5月份应缴纳的增值税( )

　　A.28.54

　　B.20.04

　　C.37.04

　　D.38

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。销项税额=[29.25÷1.17+2000×0.03÷1.17+(30.42+4.58)÷1.17÷(1-5%)+70.2÷1.17]×0.17=28.54(万元)进项税额=8.5(万元)应纳增值税税额=28.54-8.5=20.04(万元)