第六章 所得税制度

　　一、单项选择题

　　1、关于个人所得税的应纳税额，下列说法中正确的是(　)。

　　A、对企业事业单位的承包经营所得，以每一纳税年度的收入总额为应纳税所得额

　　B、稿酬所得每次收入超过4000元，可以扣除30%的费用

　　C、财产租赁所得每月收入不超过4000元，可以减除800元费用

　　D、特许权使用费所得，可以减除3500元的必要费用

　　2、扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。这称为(　)。

　　A、全额扣缴申报

　　B、差额扣缴申报

　　C、全员全额扣缴申报

　　D、全员差额扣缴申报

　　3、2013年2月某作家的作品由人民出版社出版获得稿酬14000元，此外该作家的某长篇小说在该年度获得国家级文学奖，奖金5000元，该作家工资由其所在文联支付，当月5200元，奖金500元。

　　请根据以上所给资料，下列所得中免税项目为(　)。

　　A、稿酬

　　B、工资

　　C、国家级文学奖奖金

　　D、奖金

　　4、我国某纳税人今年1月份在中国境内取得工资、薪金收入5400元，其应纳的个人所得税为(　)元。

　　A、505

　　B、625

　　C、750

　　D、85

　　5、某人稿酬所得为14000元，其稿酬所得应纳个人所得税税额为(　)元。

　　A、2800

　　B、1568

　　C、2440

　　D、1708

　　6、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的(　)可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在(　)个纳税年度结转抵免。

　　A、10%;5

　　B、10%;10

　　C、5%;5

　　D、5%;10

　　7、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是(　)。

　　A、企业登记注册地

　　B、企业收入来源地

　　C、企业销售经营地

　　D、实际管理机构所在地

　　8、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为(　)。

　　A、20%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、10%

　　9、根据企业所得税法，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的(　)原则的表述。

　　A、权责发生制

　　B、税法优先

　　C、合理性

　　D、不得重复扣除

　　10、下列选项中，按照15%的税率征收企业所得税的是(　)。

　　A、居民企业

　　B、非居民企业

　　C、符合条件的小型微利企业

　　D、国家需要重点扶持的高薪技术企业

　　11、下列不属于销售货物的确认原则的是(　)。

　　A、交易的完工进度能够可靠地确定

　　B、收入的金额能够可靠地计量

　　C、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地计量

　　D、销售合同已签订，将所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　12、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是(　)。

　　A、财政拨款

　　B、符合条件的非营利组织的收入

　　C、行政事业性收费

　　D、政府性基金

　　13、企业拨缴的工会经费，准予扣除的部分是(　)。

　　A、不超过工资薪金总额2%的部分

　　B、不超过营业收入总额3%的部分

　　C、不超过销售收入总额4%的部分

　　D、不超过本年利润总额2%的部分

　　14、A公司本年度计提的工资总额为1200万元，当年12月份的工资尚未实际发放，即实际发放了1000万元，本年度营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为(　)。

　　A、10

　　B、1000

　　C、1010

　　D、1118

　　15、大华公司2013年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%，则大华公司5月份应纳税额为(　)元。

　　A、2000

　　B、10000

　　C、18000

　　D、20000

　　16、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是(　)。

　　A、外购商誉的支出

　　B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　C、自创商誉

　　D、与经营活动无关的无形资产

　　17、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是(　)。

　　A、飞机、火车、轮船，为10年

　　B、房屋、建筑物，为20 年

　　C、电子设备，为3年

　　D、林木类生产性生物资产，为5年