第五章 货物和劳务税制度

　　一、单项选择题

　　1、由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起(　)内可以追征。

　　A、一年

　　B、二年

　　C、三年

　　D、五年

　　2、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　)万元。

　　A、425

　　B、375.79

　　C、395.79

　　D、447.37

　　3、关于增值税进项税额，下列说法中错误的是(　)。

　　A、小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额属于进项税额

　　B、进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为

　　C、购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务

　　D、支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担的增值税额

　　4、根据现行消费税制度， 企业下列行为中，不征收消费税的是(　)。

　　A、抵偿债务的实木地板

　　B、用于本企业招待的卷烟

　　C、用于广告宣传的样品白酒

　　D、用于输电的变压器油

　　5、关于酒的适用税率，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、外购酒精生产的白酒，酒精原材料无法确定的，按粮食白酒税率征税

　　B、外购两种以上酒精生产的白酒，按平均税率征税

　　C、对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

　　D、对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税

　　6、某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入85000元，单独销售护发品取得收入68000元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入120000元，上述收入均不含增值税。该企业当月消费税计税销售额为(　)元。

　　A、68 000

　　B、85 000

　　C、205 000

　　D、273 000

　　7、关于应税消费品纳税期限的说法，错误的是(　)。

　　A、纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

　　B、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

　　C、纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

　　D、以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款

　　8、下列各项属于“营改增”中的应税服务的是(　)。

　　A、单位或个体工商户为员工提供应税服务

　　B、单位或个体工商户聘用的员工为本单位提供应税服务

　　C、境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D、邮政业提供的邮政普遍服务

　　9、“营改增”试点的增值税一般纳税人提供交通运输服务,适用的增值税税率是(　)。

　　A、17%

　　B、11%

　　C、6%

　　D、3%

　　10、关于营业税应纳税额的计算，下列说法中正确的是(　)。

　　A、营业额按人民币计算，以外币结算营业额的，可以外币计算

　　B、单位或个人提供营业税应税劳务发生退款，若该项退款已征收过营业税，允许退还营业税，但不可以从纳税人以后的营业额中扣除

　　C、个人转让无形资产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

　　D、单位转让无形资产，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入不用并入营业额中征收营业税

　　11、关于营业税纳税义务发生时间，下列说法中正确的是(　)。

　　A、纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产所有权当天

　　C、纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供劳务当天

　　D、纳税人将土地使用权无偿赠送给其他单位的，其纳税义务发生时间为双方签订协议当天

　　12、关于增值税的概念，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值

　　B、从生产经营单位来看，增值额是该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除为生产、经营这种货物而外购的那部分货物价款后的余额

　　C、造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是各国在规定扣除范围时，对外购无形资产的处理方式不同

　　D、一般来说，各国在确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除

　　13、关于增值税的说法，错误的是(　)。

　　A、增值税属于价外税

　　B、增值税属于间接税

　　C、增值税的重要作用是调节收入差距

　　D、我国增值税采用间接计算法计算税额

　　14、关于增值税的说法，错误的是(　)。

　　A、增值税属于价外税

　　B、增值税属于间接税

　　C、增值税能有效调节收入差距

　　D、最终消费者是全部税款的承担者

　　15、代理进口货物的，其增值税纳税人是(　)。

　　A、委托方

　　B、受托方

　　C、完税凭证上的纳税人

　　D、以上都可以

　　16、下列各项中，不属于小规模纳税人的是(　)。

　　A、从事货物生产的纳税人，其年应税销售额48万元

　　B、提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额30万元

　　C、以从事货物生产为主，兼营货物批发的纳税人，其年应税销售额60万元

　　D、以从事提供应税劳务为主，兼营货物零售的纳税人，其年应税销售额40万元

　　17、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按(　)的征收率征收增值税。

　　A、6%

　　B、4%

　　C、3%

　　D、2%

　　18、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照3%征收率计算增值税的是(　)。

　　A、用购买的石料生产的石灰

　　B、用动物毒素制成的生物制品

　　C、以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　D、县级以下小型水力发电站生产的电力

　　19、关于增值税的税收优惠，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、免征增值税的农产品必须符合两个条件：一是农业生产者自己生产的初级农产品;二是农业生产者自己销售的初级农产品

　　B、个人销售的自己使用的物品免征增值税

　　C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税

　　D、纳税人兼营免税、减税项目的，若未分别核算免税、减税项目的销售额的，通过相应的折算也可以免税、减税

　　20、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

　　B、销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

　　C、采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天

　　D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　21、关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是(　)。

　　A、增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务

　　B、委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费的业务

　　C、委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务

　　D、修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功能的业务

　　22、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是(　)。

　　A、(成本+利润)÷(1+消费税税率)

　　B、成本÷(1+消费税税率)

　　C、(成本+利润)÷(1-消费税税率)

　　D、成本÷(1-消费税税率)

　　23、下列关于委托加工应税消费品的说法，错误的是(　)。

　　A、受托方是法定的代收代缴义务人

　　B、委托方收回后直接销售的，缴纳消费税

　　C、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

　　D、若受托方没有履行代收代缴义务，承担补税或罚款的法律责任